Toda empresa tem um grupo de desembolsos que não se encaixa em nenhuma das categorias clássicas do orçamento. Não é custo de produto, não é despesa de pessoal, não é investimento. São juros de empréstimo, multas contratuais, variações cambiais em importações, a venda eventual de um carro da frota. No orçamento, essa peça tem nome: outras despesas e receitas. E é justamente ela que fecha a Aula 10 do Curso Completo de Planejamento Orçamentário da Treasy.
Assista à aula completa abaixo e acompanhe neste guia a lógica por trás de cada passo.
Vídeo · YouTubeO que entra no orçamento de outras despesas
A aula começa com uma distinção importante. Todas as peças vistas até aqui, do orçamento de vendas ao orçamento de despesas operacionais, alimentam o EBITDA. Esse indicador mostra o resultado da operação sem nenhuma influência de itens financeiros ou não relacionados ao negócio principal.
Mas a empresa não vive só da operação. Ela toma empréstimos, paga juros, eventualmente vende um ativo imobilizado. Esses movimentos precisam estar no orçamento porque afetam o resultado final, mesmo sem tocar o EBITDA. Entram aqui:
- Despesas financeiras: juros de empréstimos, taxas bancárias, multas contratuais e variações cambiais para quem opera com importação ou exportação.
- Receitas financeiras: rendimento de aplicações, juros recebidos de clientes com pagamento antecipado.
- Receitas não operacionais: venda de ativos que não fazem parte do giro do negócio, como a revenda de veículos de uma frota que será renovada.
A distinção entre operacional e não operacional não é burocracia contábil. Ela protege a análise: se você misturar a receita de venda de um carro com a receita de serviços, vai enxergar um resultado operacional inflado que não se repete no mês seguinte.
Por que projetar esse grupo exige mais atenção
Das peças orçamentárias, essa costuma ser a menos categorizada na base histórica da empresa. É mais comum do que parece chegar no histórico de lançamentos e encontrar despesas financeiras jogadas em contas genéricas, sem nenhuma separação por natureza.
A aula recomenda um caminho claro quando isso acontece:
- Criar um pequeno plano de contas específico para receber esses lançamentos. Um agrupador de "Despesas Financeiras" com subcontas como "Taxas e Juros" e "Variações Cambiais", e um agrupador de "Receitas Não Operacionais" com subcontas correspondentes.
- Reclassificar o histórico disponível, ao menos o suficiente para ter uma base de comparação. Não precisa ser todos os meses de todos os anos, mas o suficiente para identificar padrão de comportamento.
- Lançar as novas projeções corretamente a partir desse ponto, para que o histórico futuro já venha limpo.
Esse trabalho de organização tem um retorno direto: no acompanhamento mensal, você consegue enxergar se as despesas financeiras estão crescendo mês a mês e investigar o motivo, em vez de descobrir o problema só quando o resultado já sangrou.
Como funciona na prática dentro do Treasy
A aula mostra o passo a passo no sistema. O processo é análogo ao das demais peças, com uma diferença no campo que distingue os lançamentos: o direcionador de conta. É esse campo que indica ao Treasy que aquela conta pertence ao grupo de outras despesas, e não ao resultado operacional.
O exemplo da aula usa a conta "Taxas e Juros" com um lançamento de R$ 120 mensais até junho para a loja da Avenida Paulista. Pode ser um empréstimo, pode ser taxa de antecipação de recebíveis. O ponto não é o valor, é a mecânica: a conta está direcionada ao agrupador de despesas financeiras, e por isso ela fica fora do EBITDA e aparece corretamente mais abaixo no DRE projetado.
O segundo exemplo é uma receita não operacional: a revenda de frota da Campos Confecções, no valor de R$ 30.000 em fevereiro, lançada pelo regime de competência. Uma transação pontual, que não diz nada sobre a saúde da operação, mas que precisa estar no orçamento para que o resultado projetado seja honesto.
O sinal de alerta que essa peça oferece
Há uma análise que só é possível quando outras despesas e receitas estão bem categorizadas no orçamento: comparar o crescimento dessas linhas com o crescimento da operação.
Se as despesas financeiras crescem mais rápido que o faturamento, há um problema de endividamento que o EBITDA não vai mostrar. Se há receitas financeiras relevantes, pode haver dinheiro parado que poderia ser investido de forma mais eficiente. Se as receitas não operacionais aparecem com frequência, pode ser que ativos estejam sendo vendidos para cobrir buracos no caixa, um sinal grave que o fluxo de caixa projetado vai confirmar.
O acompanhamento Planejado × Realizado mensal dessas linhas deixa esses sinais visíveis antes que virem crise.
Tabela: tipos de lançamentos de outras despesas e receitas
| Categoria | Exemplos comuns | Onde aparece no DRE | Afeta o EBITDA? |
|---|---|---|---|
| Despesas financeiras | Juros de empréstimo, taxas bancárias, multas, IOF | Abaixo do EBITDA | Não |
| Receitas financeiras | Rendimento de aplicações, juros de mora recebidos | Abaixo do EBITDA | Não |
| Variações cambiais | Oscilação do câmbio em importações/exportações | Abaixo do EBITDA | Não |
| Receitas não operacionais | Venda de ativo imobilizado, aluguel de espaço ocioso | Abaixo do resultado operacional | Não |
| Despesas não operacionais | Perda com alienação de ativo, sinistros não cobertos | Abaixo do resultado operacional | Não |
O próximo passo: o DRE completo
Com essa peça mapeada, o orçamento tem todas as linhas do demonstrativo de resultados projetadas. A Aula 11 do curso usa exatamente isso: com vendas, custos, despesas operacionais, pessoal e outras despesas na mesa, é hora de ler o DRE projetado e extrair os principais indicadores econômicos e financeiros do negócio.
Se você ainda está montando essa estrutura em planilha, o modelo de orçamento empresarial da Treasy já traz as categorias de outras despesas separadas do resultado operacional. Se você chegou até aqui no curso e ainda não está usando um sistema para centralizar todas essas peças, vale experimentar o Treasy. As categorias já estão configuradas, o histórico do ERP entra automaticamente pelo conector, e o DRE projetado aparece em tempo real à medida que você lança. Experimente de graça e veja quanto tempo você economiza na montagem do orçamento.
Para as demais aulas do curso, acesse o canal da Treasy. E se quiser aprofundar qualquer das peças anteriores, os posts linkados ao longo deste guia cobrem cada uma delas.