Segundo o Dicio, uma premissa é “uma proposição; um fato inicial a partir do qual se inicia um raciocínio ou um estudo”. Por exemplo, quando falamos de direitos humanos, partimos da premissa de que toda criança tem direitos, ou quando o assunto é biologia, partimos da premissa de que todos os seres humanos são mamíferos.
Na Gestão Orçamentária não é diferente. Ao iniciar seu de Planejamento e Orçamento, toda empresa deve definir quais são as premissas que vão nortear o processo e que vão ser utilizadas pela organização como guia para as próximas etapas. As Premissas Orçamentárias são, portanto, a orientação básica para dar início ao processo de orçamentação, e por sua vez deverão estar em conformidade com cada um dos cenários eleitos pela área encarregada de trabalhar o orçamento, seja ela a área de Planejamento e Controladoria ou mesmo a alta direção da empresa.
As Premissas Orçamentárias são como balizadores estratégicos
No artigo Plano de Voo fizemos um paralelo entre o planejamento que é necessário antes da decolagem de um avião e o planejamento necessário antes de iniciar as operações de uma empresa. Quando o piloto senta para traçar o plano de voo, ele faz o levantamento prévio de fatores internos que poderão afetar a viagem, como o número de passageiros ou o peso de combustível e também o levantamento dos fatores externos, como a previsão meteorológica.
Na Gestão Orçamentária seguimos o mesmo princípio. Antes de iniciar o orçamento é preciso definir os princípios que nos guiarão neste processo, as chamadas Premissas Orçamentárias.
A primeira destas premissas é o cenário econômico esperado para o período a ser orçado. O cenário econômico é importante porque define os fatores externos que podem influenciar o desempenho da empresa no período orçado. Fazendo uma analogia, podemos dizer que o cenário econômico está para quem faz o orçamento assim como a previsão meteorológica está para o piloto que faz um plano de voo.
Ou seja, as Premissas Orçamentárias são como balizadores que vão dar um norte a ser seguido e também definir limites mínimos e máximos do que os gestores podem trabalhar dentro do Planejamento Orçamentário em busca de melhorar os resultados e seus departamentos e claro, atingir os objetivos globais da organização.
A partir desta análise prévia é criado o chamado Quadro de Premissas, um resumo montado pela área de Planejamento e Controladoria (ou responsável equivalente) com as principais variáveis que poderão afetar os negócios da empresa no período orçado. Veja abaixo um exemplo de Quadro de Premissas:
Estes são todos números estimados, que a empresa assume como premissas, ou seja, caso mudem, o restante do orçamento que dependente deles também mudará.
Mas para efeito de Planejamento e Orçamento, estes dados, depois de aprovados pela diretoria, devem ser rigorosamente seguidos e tomados como verdade, servindo de parâmetro base para todas as demais projeções da empresa.
Como as Premissas Orçamentárias se encaixam no processo
Conforme já falamos antes aqui no blog, o processo de Gestão Orçamentária se divide basicamente em três grandes fases: Planejamento, Execução e Acompanhamento.
É durante a fase de Planejamento que são definidas as Premissas que vão servir como norteadores para o restante do processo. De forma bastante resumida, podemos dizer que após a escolha do cenário mais provável, a Controladoria preparará o quadro de premissas para o plano orçamentário, conforme mostra a imagem abaixo:
Na fase do Planejamento Estratégico é quando a empresa analisa o macro cenário econômico, mapeia sua situação atual e define os objetivos estratégicos a serem alcançados. Já na fase do Planejamento Operacional é que a organização monta os planos para chegar aos objetivos estabelecidos e traduz isto tudo em números, por meio do Orçamento Empresarial.
A definição das Premissas Orçamentárias é a etapa intermediária entre a fase mais ligada a estratégia e a fase mais ligada à operação dentro do processo de planejamento. É nesta etapa que são definidos os parâmetros chave que vão conectar os planos estratégicos aos planos operacionais.
De que sua empresa não abre mão?
Durante o processo de Revisões Orçamentárias ou mesmo durante as Simulações de Cenários, é normal realizar testes e experimentos como, por exemplo, redução de pessoal, substituições de matérias-primas, abertura ou fechamento de Canais de Distribuição, alterações no mix de produtos de vendas ou qualquer outro tipo de simulações com o objetivo de encontrar formas de reduzir custos ou elevar o faturamento, consequentemente melhorar o lucro da empresa.
Nesta hora, ter um quadro de Premissas Orçamentárias bem montado, vai ajudar a definir o que sua empresa não abre mão, em hipótese alguma. Sejam critérios mais objetivos como o nível de qualidade dos produtos, localização das lojas ou mesmo critérios mais subjetivos como questões éticas ou até relacionados à fidelidade com parceiros e fornecedores.
Isto é de extrema importância para que cada gestor saiba exatamente o que pode buscar de alternativas para melhorar os resultados de seu departamento (e da empresa) e também o que é uma premissa fundamental da organização e deve ser mantido.
Portanto, além da função financeira, as Premissas Orçamentárias são também um ótimo instrumento de comunicação, que auxiliam a organização realizar seu orçamento de forma colaborativa e descentralizada, evitando problemas e aumentando o alinhamento geral dos gestores de departamento em relação à estratégia.
O que sua empresa ganha definindo Premissas Orçamentárias?
Se você leu este texto até aqui e ainda não se convenceu a criar um Quadro de Premissas antes de iniciar o Orçamento de sua empresa, veja mais algumas vantagens:
Comunicação mais efetiva dos parâmetros base que devem ser respeitados, reduzindo o número de revisões, ajustes e correções no Orçamento de cada departamento;
Aumento do alinhamento entre a alta direção e gestores de departamentos;
Melhoria na conexão entre o Planejamento Top Down e Bottom Up;
Visão mais holística dos macro e micro cenários em que a empresa está inserida;
Melhor nível de previsibilidade dos resultados futuros;
Possibilidade de analisar separadamente as variações de resultado devido a alterações das premissas orçamentárias das variações provenientes de questões operacionais.
E como você já sabe, toda semana publicamos aqui artigos relacionados a planejamento, orçamento e acompanhamento econômico-financeiro. Também publicamos mensalmente materiais gratuitos para download como modelos de planilhas, white papers e e-books. Você pode acessar estes materiais clicando no botão abaixo.
Portanto, se você ainda não é assinante de nosso newsletter, cadastre-se (aqui, logo abaixo) para receber este e outros artigos por e-mail, ou nos adicione nas redes sociais para ficar por dentro de tudo que acontece por aqui.
E se o conteúdo do artigo foi útil para você e sua empresa, deixe um comentário e compartilhe utilizando os botões das redes sociais que ficam aqui logo abaixo.
Perguntas frequentes
O que são premissas orçamentárias
Premissas orçamentárias são as suposições e valores que a empresa estabelece como verdade para estruturar todo o orçamento. Elas funcionam como balizadores estratégicos que guiam os gestores na elaboração do plano financeiro. Por exemplo: se a empresa assume que a inflação será 5% no ano, todas as projeções de custos devem considerar essa premissa como verdade.
Qual a diferença entre premissa orçamentária e cenário econômico
Cenário econômico é o contexto externo (inflação, taxa de juros, câmbio, comportamento do mercado). Premissa orçamentária é o número específico que você escolhe dentro daquele cenário para usar no seu orçamento. A premissa é uma decisão sua baseada no cenário. Se o cenário é de inflação alta, você pode assumir como premissa 6% ou 7% dependendo do que acha mais realista para seu negócio.
Por que definir premissas orçamentárias antes de começar o orçamento
Sem premissas claras, cada gestor faz sua projeção com suposições diferentes, e o orçamento inteiro fica desconectado. Definir as premissas primeiro garante que toda a empresa está falando a mesma língua, usando os mesmos números e pressupostos. Isso economiza tempo de revisão e torna o orçamento coerente de cima a baixo.
Quais são as principais premissas que uma empresa deve definir
As principais são: inflação prevista, taxa de crescimento de receita, custos de matéria-prima, taxa de câmbio (se houver importação), custos fixos gerais e volume de vendas esperado. Mas pode variar conforme o setor. Uma empresa de e-commerce pode incluir premissas sobre taxa de conversão ou custo de aquisição de cliente. Uma indústria pode focar em custo de energia ou volume de produção.
Como montar um quadro de premissas
Reúna a Controladoria, Planejamento Financeiro e Diretoria. Levante as variáveis internas e externas que mais impactam seu negócio. Liste cada uma com o valor que você assume para o período (mês, trimestre ou ano). Documente o motivo de cada premissa para rastrear depois se a suposição estava correta. Distribua para todos os gestores que vão participar do orçamento.
As premissas orçamentárias podem ser alteradas durante o ano
Podem ser alteradas, mas com protocolo. Se uma premissa muda (inflação sobe mais do que o esperado, por exemplo), a Controladoria deve revisar quais números do orçamento são afetados e comunicar os gestores. Se a mudança for material, pode justificar uma revisão orçamentária. Mas não é para alterar toda semana: mudanças frequentes desmontam o orçamento.
Como premissas orçamentárias ajudam a controlar o resultado da empresa
Quando você tem premissas definidas, consegue depois comparar o que foi assumido com o que realmente aconteceu. Se você presumiu 5% de inflação e ela foi 8%, você consegue identificar isso rapidinho nos seus custos. Essa análise chamada Planejado x Realizado mostra exatamente o quanto as variações nas premissas impactaram seu lucro.
Premissa orçamentária é a mesma coisa que meta de vendas
Não. Meta de vendas é o objetivo, o quanto a empresa quer faturar. Premissa é o pressuposto, o quanto a empresa assume que vai conseguir faturar baseado nas condições do mercado. A meta é desafiadora; a premissa é realista. A premissa serve de base para calcular a meta.
Como um sistema de gestão orçamentária ajuda a trabalhar com premissas
Um bom sistema centraliza as premissas em um único lugar, deixa claro para todos qual é o pressuposto que foi definido, e permite que você mude uma premissa e veja automaticamente o impacto nos orçamentos ligados a ela. Sem sistema, você acaba com premissas espalhadas em planilhas diferentes, com versões desattualizadas e gestores usando números diferentes.
O que acontece se a empresa não definir premissas orçamentárias
Cada departamento monta seu orçamento com suposições diferentes. Vendas presume crescimento de 10%, Custos presume 3%, Financeiro trabalha com taxa de câmbio desatualizada. No final, os números não batem, há muita revisão, perda de tempo, e o orçamento que chega à diretoria não reflete a realidade que a empresa pretende.
Como envolver os gestores na definição de premissas orçamentárias
A Controladoria define o quadro de premissas com base em análise interna e cenários externos, mas os gestores operacionais precisam validar se aquelas premissas fazem sentido para suas áreas. Vendas sabe melhor o que é realista de crescimento. Produção sabe o custo real de matéria-prima. Alinhar com eles evita depois reclamações de que o orçamento foi imposto sem considerar a realidade operacional.
Qual a relação entre premissas orçamentárias e planejamento estratégico
O planejamento estratégico define para onde a empresa quer ir. As premissas orçamentárias definem como a empresa vai se comportar para chegar lá. Se a estratégia é crescer 20%, a premissa pode ser que você vai aumentar a equipe de vendas e reduzir margem temporariamente. As premissas traduzem a estratégia em números que alimentam o orçamento.
Como atualizar as premissas orçamentárias para o próximo ciclo
Depois que o período fecha, compare as premissas que você assumiu com os números reais. Venda foi 3% menor que o previsto? Inflação foi 2% acima? Use essa análise para recalibrar as premissas do próximo ano. Isso não é começar do zero; é aprender com o que aconteceu e fazer suposições melhores.
Premissas orçamentárias servem só para grandes empresas
Não. Uma empresa pequena também precisa assumir premissas. Um microempreendedor que assume que vai vender 500 unidades por mês ou que o custo de insumo é X está definindo premissas, mesmo que não chame de quadro formal. Quanto maior a empresa, mais importantes essas premissas ficam porque o orçamento é mais complexo.
Como lidar com premissas orçamentárias muito incertas
Se uma premissa é muito incerta (tipo cotação de dólar, preço do petróleo), defina cenários: otimista, realista e pessimista. Trabalhe o orçamento com o cenário realista, mas deixe pronto para sair rápido para os outros cenários se precisar. Assim você não fica preso em uma suposição que pode mudar drasticamente.
Quem deve aprovar as premissas orçamentárias
A diretoria ou conselho, com sugestão da Controladoria. As premissas definem os limites do que toda a empresa vai fazer no período, então não é decisão só da área financeira. Precisa de alinhamento da alta liderança porque as escolhas de premissa impactam a estratégia executada.
Como documentar as premissas orçamentárias
Crie um documento padrão com: nome da premissa, valor assumido, unidade de medida, período de validade, justificativa (por que esse número) e data de aprovação. Distribua para todos os participantes do processo orçamentário. Guarde esse documento; ele vai ser essencial depois para entender por que as coisas sairam do plano.
Existe relação entre premissas orçamentárias e análise de sensibilidade
Sim, são complementares. As premissas são as suposições que você faz. A análise de sensibilidade mostra o quanto seu resultado muda se uma premissa variar 1%, 5% ou 10%. Por exemplo, qual é o impacto no lucro se a inflação for 1% maior que a premissa assumida. Isso ajuda a entender quais premissas são críticas para o negócio.
