O Orçamento Matricial é uma caixa de ferramentas ideal para a redução de custos e despesas. Quando aplicado de forma colaborativa, além dos ganhos na alocação de recursos de forma inteligente e de acordo com as prioridades da empresa, o Orçamento também pode ser peça chave na identificação de alavancas de crescimento epotencializar os resultadosda empresa.
No episódio #42 do Controller Cast convidamos Guilherme Sales, Associate Manager na Peers para discutir o orçamento como ferramenta na hora de reduzir custos e melhorar a lucratividade das empresas.
A Peers Consulting é uma das consultorias de negócio que mais cresce no Brasil e o Guilherme compartilha no episódio como aplicam o Planejamento e Controle Orçamentário em seus projetos, e também como gestor de negócio na Peers.
Confira o episódio na íntegra abaixo ou ouça pelo Spotify:
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Abaixo você confere um resumo dos pontos discutidos no episódio:
O papel do Orçamento Matricial no crescimento das empresas
Iniciamos nosso bate papo explicando como a Peers enxerga o papel do Orçamento em seus projetos de Gestão de Performance Financeira.
Segundo Guilherme, o Orçamento Empresarialnão deve ser compreendido apenas como um DRE (Demonstrativo de Resultados do Exercício) ou um número exposto nas paredes da empresa, este estigma acaba tornando o Orçamento uma mera ferramenta burocrática e de cobrança das áreas.
Organizações que geram valor no processo orçamentário, o utilizam como uma ferramenta de alinhamento estratégico e de forte reflexão em cima do que vem performando e o que está aquém dos resultados desejadosna empresa.
Para balizar esse alinhamento e as reflexões em cima do orçamento, é preciso ainda dar um passo atrás e ter um bom Planejamento Estratégico definido (assunto abordado no episódio anterior: Controller Cast #41 - Como fazer um Planejamento Estratégico).
Com o orçamento elaborado e alinhado ao Plano Estratégico, também é preciso atentar-se as Revisões Orçamentárias, são elas que garantem que os planos mantenham-se consistentes e também é uma oportunidade ideal para utilizar as análises de Planejado x Realizado do período para corrigir rota, identificando estratégias com boa performance e que podem ser alavancadas e corrigir aquelas que não estejam performando de acordo.
Como o gestor de departamento pode utilizar o orçamento de sua área a seu favor?
Nesta etapa Guilherme compartilha como ele utiliza o orçamento no papel de Gestor (responsável pelos projetos de Gestão de Performance Financeira) da Peers, de forma muito semelhante ao que é implantado nos clientes da consultoria.
A Peers utiliza o Orçamento Matricial como Metodologia de Gestão Orçamentária. Guilherme é responsável pelas contas de custos e despesas relacionadas a oferta e prestação do serviço de Gestão de Performance Financeira e também pelas sua respectiva linha de receita, assim como uma rubrica de treinamento e capacitação do time, pacote que acompanha matricialmente na organização toda. Segundo Guilherme, o Orçamento Matricial é um de seus grandes aliados na hora de melhorar o desempenho de sua área e também manter demais times alinhados com o crescimento da empresa (a Peers triplicou de tamanho entre 2020 e 2022). Confira mais dicas no episódio.
Quais os ritos e cerimônias garantem uma boa execução do Orçamento Matricial?
Assunto recorrente aqui no Blog da Treasy, Guilherme comenta sobre a importância de um Método com rituais e cerimônias bem definidos para criar uma Cultura Orçamentária e garantir a execução dos planos.
A Peers leva em conta o estágio de maturidade de cada empresa na hora de definir esse processo de governança do orçamento, evoluindo gradativamente os controles em conjunto conforme o horizonte de metas estabelecidos. Como exemplo, Guilherme cita que não adianta implantar, por exemplo, um Orçamento Base Zero, sem ter informação mínima sobre as principais linhas do orçamento.
Definido o método ideal de orçamentação, é realizado o desdobramento dos planos estratégicos para as rubricas orçamentárias, buscando uma Modelagem Financeira ideal, atendendo os objetivos definidos no Plano Estratégico.
O próximo passo é a criação do orçamento em si, buscando entender e atuar sobre os gaps entre o cenário atual da empresa e o cenário projetado. Aqui entra um ponto fundamental do processo. Para que os gestores consigam elaborar o orçamento de suas áreas e construir a meta a ser atingida, a Peers realiza uma série de Workshops sobre receitas, custos, despesas e investimentos para fazer a integração do processo matricial e apoiar os gestores em seus desafios departamentais.
Neste processo todo, Guilherme reforça a importância de construir um Calendário Orçamentário para garantir a agenda dos executivos envolvidos e ditar ritmo a elaboração e o posterior acompanhamento do orçamento.
Com a peça orçamentária aprovada pela diretoria, é iniciado o Controle Orçamentário com rotinas mensais de acompanhamento do Planejado x Realizado, análise e documentação dos desvios com o método FCA (Fato, Causa e Ação), além de reuniões trimestrais para realização do forecast.
Gostou da conversa?
No bate papo completo ainda abordamos exemplos práticos de redução de custos e aumento de resultados com o Orçamento Matricial. Ouça o episódio completo no início do artigo ou pelo Spotify.
Se você ainda não conhece, o Controller Cast é um podcast onde discutimos temas de Finanças e Controladoria ou de interesse dessas áreas, trazendo ideias e exemplos práticos. Tudo por meio de entrevistas com profissionais que estão fazendo a diferença no mercado. Você pode ouvir os demais episódios aqui.
Perguntas frequentes
O que é Orçamento Matricial
É uma metodologia de gestão orçamentária que organiza o orçamento em múltiplas dimensões (áreas, centros de custos, projetos, linhas de negócio) em vez de apenas uma visão linear. Permite que o mesmo recurso seja alocado e controlado sob diferentes perspectivas simultaneamente, facilitando decisões mais precisas sobre alocação de recursos e identificação de oportunidades de crescimento.
Qual a diferença entre Orçamento Matricial e Orçamento tradicional
O orçamento tradicional é geralmente linear, separado por departamentos ou centros de custo de forma isolada. O Matricial permite visualizar o mesmo orçamento sob múltiplos ângulos (por departamento, por projeto, por linha de receita) ao mesmo tempo, gerando insights mais ricos sobre como os recursos estão sendo usados e onde estão as oportunidades reais de crescimento.
Por que o Orçamento serve para mais do que reduzir custos
Quando usado de forma colaborativa e alinhado à estratégia, o orçamento funciona como ferramenta de alinhamento estratégico, identificação de alavancas de crescimento e reflexão sobre o desempenho. Empresas que conseguem usar o orçamento dessa forma geram mais valor do que aquelas que o veem apenas como controle de despesas ou cobrança de áreas.
Como conectar o Orçamento ao Plano Estratégico
O orçamento deve ser uma tradução financeira do seu plano estratégico, não o contrário. Primeiro você define aonde quer chegar (estratégia); depois, o orçamento reflete os recursos, investimentos e despesas necessárias para alcançar aquele objetivo. Sem essa conexão, o orçamento vira apenas um número nas paredes da empresa.
O que são Revisões Orçamentárias e quando fazer
São ajustes ao orçamento original ao longo do exercício, baseados no desempenho real do período. Elas garantem que seus planos continuem consistentes com a realidade do mercado e do negócio, além de ser uma oportunidade para identificar estratégias com boa performance (para alavancar) e aquelas que precisam de correção.
Como usar análise Planejado x Realizado para melhorar resultados
Ao comparar o que foi planejado com o que realmente aconteceu, você identifica qual ações estão gerando resultado e quais estão aquém do esperado. Isso permite corrigir rota, replicar estratégias que funcionam e interromper ou repensar as que não estão performando. Essa reflexão é a base para revisar o orçamento com inteligência.
Como um gestor de departamento deve usar o orçamento de sua área
O orçamento da sua área é seu instrumento de planejamento e controle. Use-o para alocar recursos conforme prioridades, acompanhar custos e despesas contra o plano, e identificar onde você pode crescer com mais eficiência. Quando você domina seu orçamento, consegue justificar decisões, antecipar problemas e demonstrar impacto real no resultado da empresa.
Qual é o papel da colaboração no Orçamento Matricial
A colaboração é essencial. O Orçamento Matricial reúne perspectivas de diferentes áreas e dimensões, então requer diálogo entre gestores de departamentos, projetos e linhas de negócio. Quando o orçamento é construído e revisado colaborativamente, o resultado é mais realista e funciona melhor como ferramenta de alinhamento.
Como identificar alavancas de crescimento através do orçamento
Ao analisar o orçamento matricialmente, você consegue ver quais combinações de recursos, departamentos e iniciativas estão gerando os melhores resultados. Essas são suas alavancas — que podem ser expandidas ou replicadas em outras áreas. Sem essa visão multidimensional, essas oportunidades passam despercebidas.
Orçamento Matricial funciona para empresas pequenas
Sim, mas o nível de complexidade depende do tamanho e maturidade da empresa. Uma PME pode usar um Orçamento Matricial simplificado (por exemplo: por departamento e por linha de receita) sem precisar de múltiplas dimensões. O importante é que a estrutura seja útil para a sua tomada de decisão, não que seja complexa.
Qual é a diferença entre Orçamento e DRE (Demonstrativo de Resultados do Exercício)
O DRE é um relatório de resultado financeiro já realizado (passado). O Orçamento é um plano de onde você quer chegar (futuro). O DRE mostra o que aconteceu; o orçamento é um instrumento para influenciar o que vai acontecer. Quando alguém vê o orçamento apenas como um DRE colado na parede, perde a oportunidade de usá-lo como ferramenta estratégica.
Como evitar que o Orçamento vire apenas uma ferramenta burocrática
Deixe de lado a visão de orçamento como cobrança ou limite de gastos. Use-o como conversas sobre performance, análise de o que está funcionando, reflexão sobre prioridades e alinhamento estratégico. Quando o orçamento é vivo, revisado e conectado a resultados reais, deixa de ser burocracia e vira aliado do negócio.
Quais são os ritos e cerimônias importantes no Orçamento Matricial
Os principais são: elaboração do orçamento (alinhado à estratégia), acompanhamento mensal (Planejado x Realizado), reuniões de gestão (análise de desvios), revisões orçamentárias (ajustes conforme realidade) e reuniões de reflexão estratégica (o que aprendemos e como corrigimos rota). Esses rituais garantem que o orçamento não é um documento estático, mas uma ferramenta viva.
Como estruturar um Orçamento Matricial na prática
Comece identificando as dimensões relevantes para seu negócio (áreas, projetos, linhas de receita, centros de custo). Depois, organize seu plano de contas de modo que as mesmas contas apareçam em múltiplas dimensões simultaneamente. Isso permite alocação e visualização flexível. Uma ferramenta de FP&A ajuda bastante nesse trabalho, pois você consegue fazer o mesmo dado servir múltiplas visões sem duplicação.
Orçamento Matricial funciona para empresas em crescimento acelerado
Sim, e é especialmente útil. Quando uma empresa cresce rapidamente (como a Peers, que triplicou entre 2020 e 2022), o Orçamento Matricial ajuda a garantir que recursos novos sejam alocados com inteligência e que os times permaneçam alinhados com a estratégia de crescimento, evitando desperdício e perda de direção.
Qual é o impacto real do Orçamento Matricial na lucratividade
Ele melhora a lucratividade de duas formas: pela redução inteligente de custos (alocando recursos apenas ao necessário) e pela identificação de oportunidades de crescimento (ampliando o que funciona). O resultado é que você faz mais com menos desperdício e direciona investimentos para as alavancas que realmente movem o resultado.
Como manter o Orçamento Matricial consistente ao longo do ano
Através de revisões orçamentárias periódicas (trimestral ou semestral, dependendo da volatilidade do seu negócio) e acompanhamento contínuo de Planejado x Realizado. Essa prática garante que o orçamento reflita sempre a realidade do mercado e das prioridades atuais, mantendo sua utilidade como ferramenta de decisão.
