Há anos que se sabe que o setor financeiro poderia e deveria ser usado para orientar o desenvolvimento de estratégias e ajudar os gestores a tomar melhores decisões. Tanto isso é verdade, que outros conceitos (e expertises) foram sendo adicionados ao setor. É o caso do Planejamento e Análise Financeira (FP&A). Essencialmente, a área de FP&A engloba um conjunto de processos estratégicos que auxiliam as organizações na elaboração de planos, previsões e orçamentos precisos. Mas para dar conta de um ambiente ágil e volátil como o que vivemos hoje, foi preciso adicionar os termos Parceria de Negócios (Business Partnering) e, assim, acrescentar uma abordagem colaborativa. Desse modo, temos o que é conhecido por FP&A Business Partnering, cujo objetivo é o de maximizar o desempenho do negócio. Como tudo, na essência, parte do FP&A, preparamos um guia completo sobre o que é Planejamento e Análise Financeira e como ele ajuda a gerar valor empresarial. Boa leitura!
O que é FP&A?
FP&A vem de Financial Planning Analysis (em português, Planejamento e Análise Financeira). Nas empresas, o time de FP&A se concentra em finanças estratégicas, apurando a situação financeira atual e projetando os objetivos a serem alcançados. Segundo a Gartner:
“O planejamento e análise financeira (FP&A) é um conjunto de quatro atividades que apoiam a saúde financeira de uma organização: planejamento e orçamento, planejamento financeiro integrado, relatórios de gestão e desempenho, e previsão e modelagem. As soluções de FP&A melhoram a capacidade do departamento financeiro de gerenciar o desempenho, vinculando a estratégia corporativa à execução.”
Analisando a definição da Gartner, podemos entender que o FP&A trabalha em um loop de planejamento e orçamento, planejamento financeiro integrado, relatórios de gestão e desempenho, e previsão e modelagem para manter a organização focada em atingir os seus resultados. Dos profissionais de FP&A espera-se o fornecimento de insights acionáveis, uma vez que eles fazem análises, planejamento orçamentário, previsões e cenários. Aliás, os cenários projetados são tidos como referências para as tomadas de decisões no dia a dia da empresa. Ainda, voltando ao conceito, se FP&A fosse uma moeda, teria duas faces: planejamento e análise:
- Planejamento: todo negócio tem um plano financeiro que precisa ser seguido ao máximo. É função do FP&A entender como cada área contribuirá para esse plano, fazer ajustes e planejar cenários (de acordo com o planejamento estratégico).
- Análise: executivos têm diferentes perguntas sobre o negócio. É na função de análise que os profissionais de FP&A precisam apresentar relatórios para fornecer suporte quantitativo e analítico. Ao fazer isso, a área apoia na tomada de decisões.
Dica Treasy: ao longo deste conteúdo falaremos bastante sobre o planejamento estratégico. Caso você queira entender melhor sobre o tema, no episódio #41 do Controller Cast abordamos as 5 etapas do Planejamento Estratégico. É só dar o play: [controller cast] Episódio 41
O que é Business Partnering (ou Parceria de Negócios)?
A primeira vez que o termo deu as caras foi no livro CFO: Architect of The Corporation’s Future. Escrito pela PwC em 1997, ele fornece uma visão geral do papel estratégico do CFO. A obra também descreve, conforme explica este artigo, um movimento definido por uma profunda mudança de paradigma da função financeira:
- A necessidade de a área de finanças deixar de ser focada principalmente no processamento e relatórios de transações para se concentrar no fornecimento de suporte à decisão para unidades-chave dentro do negócio.
Agora vamos mudar de cena e ir para o FP&A. Tradicionalmente orientado por dados, com as parcerias de negócio há uma mudança de paradigma que transforma o FP&A em impulsionador-chave de valor. Entendido isso, vem a pergunta:
O que é FP&A Business Partnering?
Conforme explicamos em “FP&A Business Partnering: como ele melhora a colaboração financeira e estratégica?”:
“FP&A Business Partnering é uma abordagem colaborativa na qual o Planejamento e Análise Financeira são feitos em parceria com outras áreas da empresa(...) Tem a ver com o time de FP&A trabalhando em conjunto com diferentes departamentos de negócios para coletar e fornecer informações financeiras, ferramentas, análises e percepções a outros executivos e gestores. O objetivo é ajudar todos a tomar decisões mais informadas, direcionando a estratégia de negócios e criando mais agilidade organizacional.”
Mas para esmiuçar um pouco mais, vamos voltar para as definições que demos acima. O profissional de FP&A trabalha em um nível estratégico, pois fornece análises à alta administração. Contudo, em uma empresa é fundamental não somente entender a estratégia e tomar decisões estratégicas. Igualmente importante é atuar nos níveis táticos e operacionais. A fim de obter informações desses níveis, o profissional precisa fazer parceria com líderes seniores e também com funções de linha de frente. Aqui não nos prolongaremos sobre os três níveis, mas deixamos a recomendação da seguinte leitura: 👉 Planejamento Estratégico, Tático e Operacional – O Guia completo para sua empresa garantir os melhores resultados! Voltando ao parágrafo acima, percebe o termo “parceria” em negrito? Pois é, para que as decisões possam ser tomadas tendo uma visão completa, é preciso fazer a ponte com todas as áreas (nos três níveis), coletando e sintetizando dados. Em outras palavras, não basta apenas processar números históricos, elaborar relatórios financeiros, fazer previsões, análises de cenários, projeções de fluxo de caixa e concentrar-se no planejamento. É preciso ser um consultor na tomada de decisões estratégicas. Ou, em outros termos, um parceiro de negócios.
Qual é o papel do FP&A?
Até aqui você entendeu o que é FP&A. Para entrarmos ainda mais do universo, destacamos que o Planejamento e Análise Financeira tem tudo a ver com:
- Alinhar ações com as metas da sua empresa;
- Abandonar a mentalidade contábil que foca somente em números e não na história (falaremos sobre isso adiante);
- Assumir funções colaborativas que unem sua equipe ao resto da organização;
- Utilizar o conhecimento para identificar oportunidades de mudança, crescimento e melhor desempenho.
Times de FP&A possuem uma compreensão clara das necessidades da organização e do que podem fazer para atendê-las. Contudo, o que diferencia essas equipes das de analistas financeiros é a capacidade que possuem em se conectar e colaborar com toda a organização. Trocando em miúdos, profissionais que fazem parte do time de FP&A devem tornar-se próximos da administração da empresa e das principais partes interessadas. Tudo isso, com o foco de conduzir conversas e impactar a tomada de decisões.
Benefícios da função de FP&A
Um profissional que atua com FP&A exerce um papel influente e de natureza estratégica. Para isso, é essencial que a função se concentre em quatro pilares principais. São eles:
Quebra de silos
Um dos problemas que infelizmente ainda existem nas empresas, é a distância entre o financeiro e os demais departamentos. Parte disso ocorre porque as áreas da organização não conseguem entender o que os números de orçamento e planejamento significam. Como resultado, as visões financeiras são fragmentadas. Outra parte do problema advém do fato de que, mesmo quando entendem, os demais gestores não conseguem mensurar o impacto de suas decisões no plano global. Como resolver isso? A quebra de silos acontece quando os profissionais de finanças e controladoria conseguem contextualizar informações (como do orçamento e de relatórios gerenciais) e apresentá-las de modo que sejam facilmente compreendidas. A abordagem FP&A é centrada nisso, pois os profissionais da área usam de storytelling a fim de criar uma narrativa financeira que faça total sentido para o ouvinte. Mais especificamente, gestores, executivos e líderes que não estão acostumados com jargões e termos de finanças são aptos a melhor entenderem decisões estratégicas. Se quiser saber como funciona e como adotar o storytelling em finanças, não deixe de ler o artigo: 👉 Contando a história do seu orçamento: o poder do storytelling no planejamento orçamentário
Alinhamento da estratégia financeira com a estratégia da empresa
Sem exageros, é impossível uma empresa ter sucesso no longo prazo se suas metas financeiras estão desalinhadas com os objetivos estratégicos da organização. Assim como os controllers, o FP&A entende que o orçamento precisa estar alinhado ao planejamento estratégico, pois sabe que o alinhamento traz um melhor direcionamento de recursos. Além disso, o profissional assegura que o caminho estratégico escolhido atingirá os objetivos desejados (e considerando os níveis de risco aceitáveis). Para garantir esse alinhamento, é fundamental elaborar o planejamento estratégico (no controller cast que indicamos acima damos boas dicas). Em seguida vem o orçamento, que é a tradução da estratégia em números. Na metodologia Treasy de gestão orçamentária batemos muito nessa tecla. O curso é gratuito e dividido em 13 aulas. Se tiver interesse, é só acessar aqui e obter mais informações de como o curso funciona.
Colaboração
É responsabilidade do profissional de FP&A alinhar as operações das equipes de Planejamento e Análise Financeira com as principais operações da empresa. É isso que dá aos integrantes dessa área o embasamento para identificar oportunidades de crescimento, mudança e melhoria de desempenho. Por isso, note que, equipes de FP&A não são processadores de números. Pelo contrário, procuram entender o que está por trás de cada dado e atuar em sincronia com toda a empresa.
Agilidade
Um dos benefícios proeminentes de um time de FP&A é ser hábil em responder rapidamente a mudanças nas condições de mercado e nas necessidades do negócio. Dessa maneira, a área consegue realizar ajustes oportunos nas estratégias e no orçamento. Para tal, o FP&A incorpora a cultura dos métodos ágeis no financeiro. Entenda melhor sobre isso em: 👉 Métodos Ágeis no Financeiro: como aplicar
FP&A e controladoria
O que é também fundamental entender sobre FP&A, é o fato de que em muitas empresas o profissional de Planejamento e Análise Financeira atua na área de Planejamento e Controladoria.
Isso é algo que faz sentido, afinal, para trazer resultados o FP&A precisa ter o mesmo olhar do controller no sentido de conhecer a gestão financeira e estratégica, a indústria e a organização em si.
Além do mais, assim como um controller, o FP&A tem como responsabilidade assegurar que decisões tomadas sejam financeiramente sólidas. Isso implica em ter experiência em análise financeira, entender os números e atuar como um membro integrado da equipe líder de negócios.
Como você pode ver, quando o assunto é gestão de carreira existem diversas opções de atuação para o profissional de controladoria. Essa é a razão pela qual temos um material para você salvar na sua lista de leitura. É o Plano de Carreira do Profissional de Controladoria. Clique no banner e acesse-o:
O que faz um FP&A no dia a dia?
O escopo de atuação varia, mas o que não muda é o core da função: ser o ponto focal das áreas para temas de planejamento financeiro, budget, forecast e afins. Também como responsabilidade comum em todas as empresas é ter capacidade para mobilizar e influenciar stakeholders - e o storytelling ajuda nisso. À lista de atividades de um profissional que atua na área, acrescentamos (lembrando que tudo pode variar conforme o grau de experiência exigido):
- Participar de reuniões estratégicas para entender a direção da empresa;
- Participar na definição de metas e garantir que as prioridades estratégicas de curto e longo prazo sejam atendidas;
- Criar planos de ação juntamente com líderes para apoiá-los na estratégia, performance e tomada de decisão;
- Realizar análises financeiras que deem visibilidade para o negócio e lideranças das áreas e da empresa;
- Elaborar e apresentar os relatórios financeiros;
- Acompanhar o desempenho e as métricas operacionais em relação ao plano estratégico, e controlar o orçamento também tendo a estratégia como base;
- Manter previsões precisas e fornecer análises detalhadas e comentários sobre os resultados;
- Acompanhar riscos e oportunidades do negócio;
- Estrutura e consolidar relatórios e análises financeiras e estratégicas;
- Construir modelos financeiros para projeções;
- Conectar a estratégia com a execução;
- Procurar maneiras de melhorar os relatórios de receita e KPI para o negócio e implementar essas mudanças de acordo.
Sobre sua atuação no dia a dia, o profissional deve ser um “influenciador-chave”. Isso significa envolver-se ativamente nas tomadas de decisão. Além disso, trabalhar na área de FP&A exige algumas competências de soft e hard skills. Veja a seguir as principais:
Características de um FP&A
O profissional precisa mostrar liderança e tomar iniciativas quando necessário, ao mesmo tempo que apoia outros líderes/partes interessadas da empresa a adquirir conhecimento das estratégias financeiras. Para ter sucesso, é indispensável ter interesse genuíno em gerar valor para a empresa. De modo a conseguir isso, o profissional precisa desenvolver a compreensão do negócio e conhecer também os principais impulsionadores para o sucesso. Outras características são:
- Ser orientado para resultados;
- Saber interpretar as demonstrações financeiras;
- Ter perspicácia empresarial (por exemplo, ser capaz de avaliar como os atrasos nas entregas a um cliente podem afetar as receitas);
- Possuir capacidade analítica;
- Saber comunicar-se com diferentes stakeholders;
- Impulsionar iniciativas estratégicas ou táticas, como exemplo redução de custos ou projetos de otimização de receitas;
- Atuar como um facilitador financeiro no negócio para garantir que todos os níveis entendam como criar valor;
- Conhecer tecnologia e utilizar ferramentas inteligentes para analisar informações financeiras e operacionais.
Se formos pensar em pilares, podemos dizer que a base de um profissional da área se baseia em:
- Habilidades analíticas: análise e resolução de problemas;
- Habilidades de negócio: estratégia de negócios;
- Habilidades de liderança: liderar a si mesmo, a mudança e os outros;
- Habilidades pessoais: comunicação, parceria e influência (como disse Warren Buffet: “Se você não consegue se comunicar e falar com outras pessoas e transmitir suas ideias, está desistindo de seu potencial”).
Agora que você tem uma visão mais apurada sobre o que é FP&A e o que faz um profissional que atua na área, vamos ver como implementá-la:
Como implementar FP&A na sua empresa?
Além de tudo o que foi falado até aqui sobre o que é FP&A, queremos destacar que para implementar a área, é importante pensar em:
- Automatizar processos manuais. Inclusive, os profissionais da área sabem utilizar com êxito a tecnologia para automatizar rotinas e manterem-se competitivos.
- Padronizar o processo de coleta e análise de dados;
- Adotar a colaboração multifuncional;
- Investir tempo na análise dos dados e na compreensão dos principais impulsionadores de negócios.
Além disso, para uma área de FP&A de sucesso e que seja focado em resultados (como deve ser), a Association for Finance Professionals sugere, neste artigo (em inglês), uma mudança de mentalidade centrada nos custos para uma orientada ao lucro. Tudo começa com as perguntas certas:
- “Como faço para minimizar custos?” versus “Como faço para maximizar o valor do negócio?”
- “O que explica nosso desempenho financeiro?” versus “Como podemos melhorar nosso desempenho futuro?”
- “Como eliminamos o risco?” versus “Quais são os riscos certos a correr?”
- “Valor por meio de dados e relatórios.” versus “Valor por meio de insights relevantes”.
- “Tenho sucesso alcançando meus próprios objetivos.” versus “Tenho sucesso ajudando os outros a ter sucesso”.
Concluindo
Cada vez mais, espera-se que as equipes financeiras colaborem com os demais departamentos para apoiar a estratégia e a tomada de decisões. O papel do FP&A é centrado nessa ideia, bem como na de incentivar a transformação em toda a organização. Uma área de FP&A que traga resultados, requer a geração de insights apoiados em dados. Não apenas isso, mas também agregar valor ao influenciar outros stakeholders a tomarem melhores decisões. Com este guia, esperamos que você tenha conseguido ter um melhor entendimento sobre a importância dessa área.