Encerrar um ciclo de atividades e projetos, independentemente de ser no fim de um ano ou não, é um desafio, especialmente quando passamos por instabilidades no cenário econômico e temos metas desafiadoras para serem atingidas. Normalmente, em períodos assim, há um grande aumento dos custos operacionais e uma consequente redução das margens de lucro. Diante dessa situação, é hora de parar um pouco e pensar em como fazer um orçamento empresarial para o próximo período, focando sempre na maximização dos resultados.
Como sabemos, todo Planejamento Estratégico deve ser mensurado monetariamente e precisa, necessariamente, estar de acordo com os objetivos estratégicos do empreendimento. Ou seja, é preciso sempre pensar em como elaborar um Orçamento Empresarial integrado ao Planejamento Estratégico da companhia.
Lembrando que o Orçamento Empresarial tornou-se uma ferramenta de gestão indispensável e deve ser elaborado de maneira objetiva e de fácil entendimento. Além disso, ele precisa ter o apoio da alta administração e o comprometimento dos gestores para sua correta execução. Hoje, quem vai nos ajudar nessa tarefa é Roberto Aurélio Merlo, da Merlo Assessoria de Gestão Empresarial, mostrando quais são as etapas do orçamento empresarial e o que fazer em cada uma delas. Acompanhe o passo a passo indicado por ele!
1ª etapa: definir as metas de vendas
Ao definir e planejar as metas de vendas é preciso considerar sempre o Retorno sobre o Investimento (ROI) esperado, aplicando um percentual mínimo de remuneração sobre o capital próprio para estabelecer a meta de resultados para o período que está sendo planejado. Se a empresa possui um patrimônio líquido de R$ 1.000.000, por exemplo, e você deseja uma remuneração mínima de 18% ao ano, o resultado esperado para o ano precisa ser de, no mínimo, R$ 180.000.
Além da remuneração do capital investido, a projeção de faturamento também precisa levar em consideração qual o mínimo necessário para cobrir todos os custos operacionais, o famoso ponto de equilíbrio econômico. Ou seja, as projeções de vendas precisam ser suficientes para alcançar o equilíbrio e ainda remunerar os sócios e acionistas pelo capital investido.
Entre as fases do orçamento, essa é considerada imprescindível ― e não só por ser a primeira. É que nela deve ser feita a projeção das receitas, que são os recursos que a empresa terá disponível para realizar todos os planos traçados no planejamento estratégico.
2ª etapa: levantar os custos e despesas fixas
Depois das metas, é a hora de levantar todos os custos e despesas fixas, detalhando por unidade de negócio, centros de custos e contas contábeis, identificando oportunidades de redução de gastos e definindo as metas ou verbas para cada custo e despesa. Essas informações darão a base para a elaboração do orçamento.
Entre os dados que precisam obrigatoriamente ser apurados estão as despesas operacionais, como custo da matéria-prima e da manutenção do maquinário, e o gasto com pessoal. É importante ficar atento e não deixar nada de fora, pois o orçamento, além de dar previsibilidade ao negócio, também funciona como um documento para acompanhar as movimentações. Assim, é possível identificar se, ao longo do período, está ocorrendo algum desvio no planejado e corrigir antes que seja tarde.
3ª etapa: projetar a margem de contribuição
Quanto mais complexo o negócio, mais detalhes precisamos ter para analisar os resultados e identificar problemas e oportunidades. Para isso, um ponto fundamental na elaboração do orçamento é projetar a margem de contribuição detalhadamente por segmento, linha de produtos, famílias, grupos de mercadorias e serviços, ou seja, de acordo com a estrutura da empresa. Além disso, é necessário fazer a projeção de margem de contribuição dos canais de distribuição em que a empresa atua, como lojas físicas, representantes e distribuidores.
Este detalhamento pela estrutura de gestão e negócios é essencial na hora de identificar produtos/serviços ou canais que possam estar com baixo desempenho e também no momento de comparar os resultados planejados com o que está sendo efetivamente realizado, facilitando a identificação de quais são os desvios.
Imagine que você tenha uma loja física de cosméticos e também venda pela internet. Na hora de montar o orçamento, você colocou uma margem de contribuição geral do negócio, mas na hora de acompanhar os resultados percebeu que o realizado estava abaixo do planejado. Diante disso, decidiu fazer uma campanha de marketing para alavancar as vendas digitais, afinal, é a parte mais nova do negócio.
Depois de um mês, percebeu que a situação não mudou. Investigando mais a fundo, resolveu separar os resultados das lojas física e virtual e, só então, conseguiu ver que o problema era a loja física. Se tudo já estivesse separado antes, o problema seria detectado antecipadamente e você não teria sequer gastado com uma campanha na internet.
4ª etapa: estipular os investimentos necessários
Seguindo esta linha, precisamos definir claramente os investimentos que serão necessários realizar: máquinas, computadores, automóveis, equipamentos e o que mais for preciso para que a operação seja executada de maneira fluída e otimizada. No momento de fazer a projeção de investimentos, é preciso planejar cuidadosamente também a fonte de recursos que será utilizada e considerar todos os custos operacionais e financeiros envolvidos.
Nessa etapa também vale estudar um pouco sobre CAPEX E OPEX, pode conferir tudinho nesse texto: CAPEX x OPEX: entenda as principais diferenças e saiba o que levar em consideração na hora de escolher
5ª etapa: calcular a carga tributária
Hoje, a carga tributária chega a representar mais de 1/3 dos custos da empresa. Então, é preciso colocar na ponta do lápis todas as operações, identificando cada débito e cada crédito tributário. Na hora em que estiverem analisando como montar um orçamento empresarial, os gestores devem reservar um tempo para pensar também no planejamento tributário. A análise e a escolha do melhor regime tributário e demais situações que podem gerar créditos ou reduzir débitos tributários fazem uma grande diferença no resultado final de uma companhia.
Bom, aqui vimos as 5 etapas do orçamento empresarial de maneira resumida. Para saber mais sobre como fazer um budget, assistir ao vídeo com o Roberto Aurélio Merlo. Assim, nenhum detalhe vai escapar à sua compreensão. É só clicar e aproveitar o conteúdo!
Vídeo · YouTubeDicas extras de como fazer um Orçamento Empresarial
Vamos aproveitar o assunto levantado pelo Roberto e também dar algumas dicas sobre como montar um orçamento empresarial. Aqui no nosso blog, há um vasto material que trata do assunto, mas, para facilitar, já separamos 5 artigos especiais com tudo o que você precisa saber sobre o tema:
- Orçamento Empresarial: um mapa para os resultados de sua empresa
- Gestão Orçamentária: o guia completo com conceito, dicas e melhores práticas
- Tudo que você precisa saber sobre Gestão Orçamentária em um só lugar
- Orçamento Enxuto: como aplicar os conceitos do Movimento Lean a Gestão Orçamentária de sua empresa
- Planejamento Orçamentário: sua empresa está fazendo isto certo?
E como você sabe, o objetivo na Treasy é simplificar a Gestão Orçamentária das organizações. Então, trazemos uma última dica sobre orçamento: que tal conhecer a Metodologia Treasy de Gestão Orçamentária? Com ela, essa atividade tão fundamental para a sustentabilidade de um negócio vai se tornar algo simples e fácil de fazer.
Para explicar como ela funciona, o CEO e fundador da Treasy, Gilles B. de Paula, gravou o webinar 5 passos para eliminar o abismo entre a estratégia e a execução, no qual mostra desde a importância de ter um orçamento até quando se faz necessária uma revisão desse orçamento, passando pelo Planejamento Orçamentário e a gestão propriamente dita. Acesse agora mesmo clicando na imagem abaixo:
Conclusão
Depois da aula sobre as fases do orçamento com o Roberto Aurélio Merlo e a explicação sobre a Metodologia da Treasy, você não tem motivos para não começar a organizar o seu orçamento agora mesmo, não é verdade? E fique tranquilo, pois, como sempre, estamos aqui para ajudar. Então, qualquer dúvida é só entrar em contato com a gente! Temos sempre um profissional disponível para atendê-lo.
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Sobre o autor
Este artigo foi produzido para o blog do Treasy com as orientações de Roberto Aurélio Merlo, da MERLO Assessoria de Gestão Empresarial. Ele também produziu um vídeo para acompanhar o artigo.
A Merlo oferece suporte ao processo de gestão empresarial, de acordo com as melhores práticas de controladoria e finanças, considerando as regras de negócios e o modelo de gestão de cada Empresa, com o objetivo de maximizar os resultados, agregando valor com rentabilidade, ética e responsabilidade social.