Se você acompanha com frequência o nosso blog, já sabe que gostamos de filosofar sobre algumas questões da vida cotidiana do profissional de finanças. Dessa vez, vamos trazer uma reflexão do filósofo Heródoto: “Pensar o passado para compreender o presente e idealizar o futuro". A frase foi dita há séculos, mas ainda faz muito sentido na vida atual das organizações. Em finanças, existem diversos relatórios que dão a você uma visão geraldo negócio, que servem para analisar os dados do passado, entender o que está acontecendo no presente e planejar ações para o futuro. Entre eles está o Balanço Patrimonial e o Balanço Patrimonial Projetado, já que um olha os dados do passado e outro, olha para o futuro. Esse relatório é uma extensão do Balanço Patrimonial, que visa auxiliar o analista financeiro e os controllers na construção de um planejamento orçamentário. Mas antes de entrarmos a fundo nesse assunto, é preciso ter em mente alguns conceitos. Por isso, vamos relembrar!
O que é Balanço Patrimonial (BP)
Já mencionamos por aqui queBalanço Patrimonial é uma demonstração financeira representada por um relatório exigido por lei, que consiste no equilíbrio dos bens, obrigações e participação dos acionistas. Ele é dividido em três grandes categorias:
- Ativos: tudo que a empresa possui, como maquinário, mobiliário, produtos em estoque, recursos aplicados e investimentos financeiros.
- Passivos: dívidas e obrigações financeiras da empresa com prestadores de serviços, fornecedores, governo ou, até mesmo, funcionários.
- Patrimônio Líquido: trata-se da diferença entre os ativos e os passivos. Ou seja, o capital que a empresa possui em caixa.
Além disso, é necessário fazer uma subdivisão dos ativos e passivos para facilitar os cálculos e demonstrações. Para os ativos temos:
- Ativo circulante: bens materiais e recursos aplicados da empresa que podem ser convertidos facilmente em dinheiro em um curto período de tempo.
- Ativo não circulante: recursos de permanência duradoura, como cotas societárias.
- Realizável a longo prazo: recursos que demoram mais de um ano contábil para serem convertidos em dinheiro.
- Ativo fixo: bens necessários para a empresa realizar suas atividades, como máquinas, edifícios e terrenos.
Já para os passivos, dividimos em:
- Passivo circulante: obrigações que a empresa tem que pagar durante o ano contábil. Entre elas, os salários dos funcionários, os fornecedores e os impostos.
- Exigível a longo prazo: semelhante ao passivo circulante, porém, a empresa só vai pagar no ano contábil seguinte.
Importante: é ideal manter esse balanço atualizado mês a mês para que no fim do ano o fechamento seja menos trabalhoso, facilitando na hora de montar as projeções etomar decisões.Para auxiliá-lo nesse processo, preparamos uma planilha com um modelo de Balanço Patrimonial que você pode baixar gratuitamente clicando na imagem abaixo:
O que é Balanço Patrimonial Projetado
Como o próprio nome sugere, trata-se de uma projeção dos exercícios futuros da empresa. Isto é, com ele você consegue prever o que acontecerá com as finanças, ter uma boa ideia do que está por vir e, consequentemente, tomar as providências cabíveis caso o resultado esperado não esteja positivo. É um dos princípios básicos para um excelente planejamento orçamentário do negócio.
Quando utilizar um Balanço Patrimonial Projetado
Sempre. Afinal, planejamento orçamentário é essencial para obter bons resultados empresariais. E nada mais efetivo do que conhecer o histórico financeiro da empresa para poder traçar objetivos e metas condizentes com a realidade, a fim de fazer o negócio crescer cada vez mais. Este relatório, combinado com oDemonstrativo do Resultado do Exercício (DRE) projetadoe aprojeção do Fluxo de Caixa,é uma ferramenta imprescindível para visualizar todas as possibilidades futuras.Apesar de não ser exigível por lei, é um compromisso com os sócios da empresa.
Como fazer o Balanço Patrimonial Projetado
Para elaborar a projeção do Balanço Patrimonial devem ser utilizadas todas as informações que afetam diretamente as contas da empresa e que são obtidas por meio das projeções do balanço em curso, do DRE, do orçamento de capital e do fluxo de caixa. Dito isso, tenha em mente que para fazer essa projeção do balanço você ainda precisa levar em consideração os seguintes itens:
- Estratégia da empresa: estipule o percentual de crescimento anual do negócio, que deve estar alinhado com os objetivos da empresa. Assim, você terá uma visão bem clara dos números e poderá desenvolver ações para alcançar os melhores resultados.
- Vendas: projete o volume de vendas, inclusive levando em consideração a provável evolução dos preços dos seus produtos.
- Insumos de produção:é extremamente importante identificar quais são e também considerar um aumento dos preços.
- Despesas operacionais:levante todas a despesas operacionais e tome conhecimento de novas captações de recursos que estejam sendo realizados ou por realizar.
- Benefícios fiscais: investigue se há desconto ou isenção entre os vários impostos que a empresa paga anualmente.
- Comercial: acompanhe eventuais mudanças nos prazos de compras e vendas, giro de estoque, entre outros fatores que podem impactar no capital de giro do negócio. No caso de empresas exportadoras, é importante avaliar fatores de interferências de valorizações ou desvalorizações cambiais em relação à sua atividade.
Considerando todos esses fatores e com os resultados dos balanços patrimoniais de pelo menos três anos anteriores, é possível estipular o percentual da variável de crescimento anual e, assim, realizar a projeção para os próximos anos. Veja um exemplo prático de projeção de um balanço para um planejamento em longo prazo:
Importante: nenhuma previsão é eterna. Por isso, é fundamental controlá-la e atualizá-la constantemente, a fim de ter projeções cada vez mais realistas que irão ajudar você a tomar decisões mais rápidas e certeiras.
Como é feita a análise do balanço patrimonial projetado
O objetivo do balanço patrimonial, sendo ele projetado ou não, é fechar o ativo e o passivo no mesmo valor. Isso indica que nada ficou de fora do relatório e também que todos os elementos financeiros e econômicos estão considerados de acordo com a sua natureza. No entanto, se o passivo ficar maior que o ativo, indica que é necessário tomar uma atitude para equilibrar as contas, como um financiamento ou empréstimo. Já se o ativo for maior que o passivo, significa que a empresa está com excesso de capital e pode distribuir o lucro acima do normal ou partir para uma expansão.
O uso da tecnologia como facilitadora na elaboração da projeção do Balanço Patrimonial
A tecnologia é uma grande simplificadora na vida de um analista financeiro ou controller, certo? Afinal, lidar constantemente com números e analisá-los não é uma tarefa fácil. Por isso, o mercado dispõe de inúmeros softwares que trazem todas as informações que você precisa — uma vez que seja alimentado constantemente. Assim, o seu trabalho fica mais rápido e efetivo, possibilitando que você auxilia os gestores a tomar decisões coerentes com base em dados concretos. A Treasy, por exemplo, oferece uma solução para ajudá-lo a fazer a gestão financeira da empresa com muito mais facilidade. Isso porque, além de auxiliar nas questões orçamentárias do negócio, à medida que você nutre a ferramenta com dados, tem à sua disposição vários relatórios que contribuem para otimizar a gestão financeira. Apesar do Treasy não possuir a opção de Balanço Patrimonial, possui os relatórios de DRE e DFC projetados, que são essenciais para a elaboração do Balanço Patrimonial Projetado. Desse modo, é possível economizar tempo, permitindo que você se dedique mais nas questões estratégicas da sua área, impactando positivamente nos seus resultados.
Para finalizar
É visível a importância de analisar balanços passados para compreender o futuro, como já dizia o filósofo. Dessa maneira, você pode oferecer aos gestores uma visão melhor do progresso da empresa e, com isso, indicar se ela está evoluindo ou não. Esse pode ser o pontapé inicial para mudar a política da empresa, seus planos e estratégias, a fim de colocá-la no caminho certo para crescer de maneira sustentável. Além disso, para conquistar melhores resultados, o desenvolvimento de um planejamento orçamentário é indispensável. Por fim, esperamos que nosso artigo tenha esclarecido suas dúvidas sobre Projeção do Balanço Patrimonial. Deixe um comentário contando o que achou e compartilhe conosco qualquer outro conhecimento que possa contribuir com o tema. Fique à vontade também para compartilhar este post com seus colegas de profissão. E não esqueça que estamos sempre publicando conteúdos novos para auxiliá-lo no que for necessário dentro da sua área de atuação. Portanto, se você ainda não é assinante de nossa newsletter, cadastre-se para receber estes conteúdos por e-mail, ou nos adicione nas redes sociais para ficar por dentro de tudo o que acontece por aqui.